أصبح اليوم التعامل في المملكة العربية السعودية بـ الفاتورة الضريبية الإلكترونية أمراً واقعاً بعد ما تم اقرار هذا النظام من قبل هيئة الزكاة
والدخل ، وهذا يعني إصدار الفواتير وتعديلها وحفظها وإرسالها بصيغة الكترونية باستخدام نظام الكتروني تتوفر فيه قواعد ومتطلبات الفاتورة الضريبية التقليدية.
تعريف الفاتورة الضريبية السعودية:
الفاتورة الضريبية عبارة عن فاتورة يرسلها تاجر مسجل إلى المشتري توضح مبلغ الضريبة المدفوعة، ويتضمن وصفًا للسلع والخدمات والكمية والقيمة بالإضافة إلى الضرائب.
وفي حالة أجريت أي عملية بيع خاضعة للضريبة، فسيُطلب منك تقديم فاتورة حتى يتمكن عملاؤك الخاضعون للضريبة من المطالبة بإعفاءات ضريبية لمشترياتهم، ويتم تقديمه عند بيع البضائع لإعادة البيع.
مفهوم الفاتورة الضريبية الإلكترونية:
نظام الفاتورة الإلكترونية هو إجراء يهدف إلى تحويل الفاتورة الورقية التقليدية الى فاتورة رقمية ، وهي عملية الإخطار إلى عملية إلكترونية تسمح لك بتبادل الفواتير وإشعارات الخصم والائتمان ومعالجتها إلكترونيًا.
وفي تعريف اخر ،
هي فاتورة صادرة ومسجلة من خلال النظام الإلكتروني بصيغة إلكترونية تحتوي على متطلبات الفاتورة الضريبية السعودية، والفوترة المكتوبة بخط اليد أو الممسوحة ضوئيًا ليست حسابًا إلكترونيًا.
وهناك بعض الفروقات بين نوعين من الفواتير :
- الفاتورة الضريبية
- الفاتورة البسيطة
ما هو الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة البسيطة؟
هناك بعض من الفروق بين الفاتورة البسيطة العادية والفاتورة الضريبية المختومة والتي سنوضحها فيما يلي:
الفاتورة البسيطة : وثيقة تصدر من قبل المحل للمشتري او من المورد الى العميل وتصدر من خلال الموردين الغير مسجلين في ضريبة الخدمات
والسلع ، وتحتوي بداخلها على الكمية التي اشتراها المشتري من البائع وسعر السلعة النهائي بعد فرض الضرائب.
بينما،
الفاتورة الضريبية : وثيقة يحصل عليها العميل او المشتري من خلال مورد مسجل في ضريبة الخدمات والسلع أيضًا ولابد من ادخال كل التفاصيل
الخاصة بالمعاملة التجارية التي تمت بين البائع والمشتري داخلها وتتضمن المبلغ الضريبي المستحق على السلع المباعة أو الخدمات المقدمة، كما
تصدر عند بيع أنواع مختلفة من السلع لغرض إعادة بيع السلع
الأشكال القانونية للفواتير المعتمدة من هيئة الزكاة :
قبل الاشارة الى برنامج الفا سوفت للمحاسبة والتعرف على شكل الفواتير التي يقوم بتحريرها لنتعرف أولاً على الأشكال القانونية للفواتير المعتمدة
من هيئة الزكاة والدخل ، حيث أقرت هيئة الزكاة والدخل في السعودية على أن تكون للفاتورة الضريبية نماذج مختلفة طبقاً لقيمة إجمالي الفاتورة، وقد يكون إجمالي المبلغ متضمن أو غير متضمن للضريبة.
أشكال الفواتير الضريبية:
- للفواتير التي قيمتها أقل من 1000 ريال سعودي، يتم استخراج فاتورة مبسطة تحتوي على 4 بنود أساسية وهي: اسم المنشأة، عنوان المنشأة، تاريخ إصدار الفاتورة، والرقم الضريبي للشركة.
- يتم إضافة بيان قيمة الضريبة المضافة طبقاً للنسبة الخاضع إليها السلعة إذا كانت غير متضمنة مع قيمة السلعة.
- إذا كانت القيمة الضريبية المضافة تم تضمينها مع قيمة السلعة على الفاتورة، يتم توضيح ذلك في الفاتورة مع ذكر النسبة.
- الفواتير بقيمة أكثر من 1000 ريال سعودي، يستخرج فاتورة تفصيلية تتضمن ما تضمنته الفاتورة المبسطة مع ذكر اسم منشأة العميل وعنوانه وتاريخ إصدار الفاتورة ورقمها التسلسلي.
- والفواتير التفصيلية يجب أن تشتمل على الرقم الضريبي للمنشأة والعميل وتاريخ توريد السلعة.
- للبنود الخاصة بالفاتورة يجب تضمين أسم واضح للسلعة ووصف طبيعتها، مع بيان كميتها وسعرها بدون قيمة الضريبة المضافة، مع إضافة قيمة الخصومات إن وجدت.
ماهو الرقم الضريبي للمنشأة ؟
يتكون من 15 رقمًا، لكل مجموعة أرقام دلالات مختلفة ، وهي مقسمة على النحو التالي:
- أول رقم من الناحية اليسرى هو الرقم التعريفي الخاص بالمملكة العربية السعودية ضمن مجلس التعاون الخليجي.
- الثمانية أرقام التاليين يعبرون عن الرقم التسلسلي الخاص بالشركة أو المنشأة.
- الرقم العاشر يخص التحقق.
- الثلاثة أرقام التاليين تخص دافع قيمة الضريبة.
- الرقمين في نهاية الأرقام يشيرون إلى نوع الضريبة.
ما هي محتويات الفاتورة الضريبية ؟
- اسم وعنوان الجهة المصدرة للفاتورة والرقم الضريبي
- رقم التعريف الخاص بضريبة القيمة المضافة، ليتأكد العميل أن المورد خاضع بالفعل للضريبة، مما يدعم صحة الفاتورة
- اسم وعنوان منشأة العميل بما يطابق شهادة ضريبة القيمة المضافة الخاصة به إن لم يكن العميل جهة اعتبارية
- تاريخ إصدار الفاتورة ورقمها التسلسلي، وهو رقم المعرف للفاتورة الضريبية.
- التاريخ الذي سيتم فيه توريد السلعة أو الخدمة الواردة بالفاتورة.
- اسم السلعة أو الخدمة مع ذكر لوصف أو طبيعة هذه السلع وبيانات الكمية.
- سعر الوحدة الأساسي بدون الضريبة
- ذكر أية خصومات إذا لم تكن متضمنة في سعر المنتج أو الخدمة
- سعر إجمالي المبلغ المدفوع بدون الضريبة
- توضيح الدفعات المدفوعة مقدمًا إن كانت هناك مبالغ مدفوعة.
- بيان نسبة ضريبة القيمة المضافة الخاضعة لها السلع والخدمات الواردة في بنود الفاتورة وبيان قيمة الضريبة المستحقة الدفع عن إجمالي الفاتورة بالريال السعودي
- المبلغ الكلي بعد إضافة الضريبة
يترأس الفاتورة عنوان “فاتورة ضريبية” أو “فاتورة ضريبة القيمة المضافة”.
ما هي مميزات الفاتورة الضريبية؟
1. أول حاجز تواجهه عمليات التهرب الضريبي، ولن تستطيع هيئة الزكاة إحكام عمليات التهرب بغير وجود الفواتير الضريبية الصحيحة .
2. من مصلحة المورد احتفاظه بالفواتير الضريبية المصدرة له ، لاسترداد الضريبة المدفوعة عند الشراء، ولضمان تمام الخصم الضريبي على المورد
الاحتفاظ بفواتيره الضريبية لخمس سنوات سابقة على الأقل.
3. لكي يتأكد العميل أن الفاتورة خاضعة لضريبة القيمة المضافة مما يدعم موثوقيتها من خلال الرقم الضريبي.
4. لتقدير الضريبة السنوية المفروضة على المنشأة، مما يساعد في عمليات إصدار التقارير ومتابعة الأداء.
الفاتورة الضريبية والفاتورة الالكترونية من شركة الفا سوفت:
ألفا سوفت للحلول التقنية مؤسسة معتمدة رسمياً للفوترة الالكترونية تقدم نظام محاسبة ونقاط البيع المتوافق مع متطلبات الفاتورة الالكترونية في السعودية والذي يدعم ضريبة القيمة المضافة.
